B338 Mr.Terry

投資型保單稅負問題多，十一新制原本是要解決保戶透過保單規避稅負的問題，但新制上路前就已經購買的舊保單，如果也發生「保額和保費相當」的情況，保險局官員指出，還是有可能會被列入稅務機關查核的對象。

目前保險給付屬免稅範圍，許多保險公司業務員在招攬投資型保單時，常會用有利租稅規畫等說詞來吸引客戶投保，實際上則把大部分金額連結到投資工具上，過去因而造成不少稅負糾紛。

金管會10月1日實施投資型保單「死亡給付對保單帳戶價值的最低比率規範」，要求被保險人需依據年齡調整投保金額比率，讓投資型保單有一定比率的保險性質存在，就是要避免消費者用保險名義，行投資之實，但又利用保險給付不必課稅的好處來規避稅負。

由於新規定不溯及既往，近來有不少民眾向金管會詢問，舊保單是不是就不會有被課稅的「危險」。

保險局官員指出，在稅負問題上，不管是新保單或舊保單，只要有保費金額和保障金額差不多的情況，如保費是990萬元，保額1,000萬元，因為不符保險常態，稅捐機關還是會照查不誤。

保險局官員指出，稅捐機關會查稅，主要是認定購買保單的動機為何，除了保額和保費相當，還會考量消費者年齡、投保時間等因素。如已經六、七十歲才急著買保單，也是會被查稅的高危險群。

至於如果被查到，官員指出，稅捐機關認定課稅金額的部分，是只有保額、保費的部分，不會把投資收益一併列入考慮。例如保費1,000萬元，投資收益有100萬元，若真要繳稅，也只有1,000萬元，不會連100萬元投資收益都要繳稅。

此外，另一項民眾質疑的問題，是投資型保單連結海外投資商品的部分，收益要不要納入財政部未來對海外商品課稅的範圍。保險局官員指出，目前仍認為投資型保單主要目的是提供保障的保單，不是投資工具，所以沒有海外收益要課稅的問題。